Modèle tableau de flux de trésorerie ifrs

Les flux de trésorerie doivent être analysés entre les activités d`exploitation, d`investissement et de financement. [IAS 7,10] L`état des flux de trésorerie analyse les variations de trésorerie et d`équivalents de trésorerie au cours d`une période. La trésorerie et les équivalents de trésorerie comprennent les liquidités et les dépôts à la demande, ainsi que les placements à court terme, très liquides, qui sont facilement convertibles en espèces connues et qui sont assujettis à un risque négligeable de changement de valeur. Les notes d`orientation indiquent qu`un placement correspond normalement à la définition d`un équivalent en espèces lorsqu`il a une échéance de trois mois ou moins à compter de la date d`acquisition. Les placements en actions sont normalement exclus, sauf s`ils sont en substance un équivalent en espèces (par exemple, les actions privilégiées acquises dans les trois mois suivant la date de rachat spécifiée). Les découverts bancaires qui sont remboursables à la demande et qui font partie intégrante de la gestion de trésorerie d`une entité sont également inclus en tant que composante de la trésorerie et des équivalents de trésorerie. [IAS 7.7-8] IAS 7 État des flux de trésorerie oblige une entité à présenter un état des flux de trésorerie en tant que partie intégrante de ses États financiers primaires. Les flux de trésorerie sont classés et présentés dans les activités opérationnelles (soit en utilisant la méthode «directe» ou «indirecte»), soit en investissant des activités ou des activités de financement, les deux dernières catégories étant généralement présentées sur une base brute. Vous trouverez des exemples d`États IFRS des flux de trésorerie dans nos États financiers modèles IFRS. Toutes les entités qui préparent des États financiers en conformité avec les IFRS sont tenues de présenter un état des flux de trésorerie. [IAS 7,1] L`objectif d`IAS 7 est d`exiger la présentation d`informations sur les variations historiques de la trésorerie et des équivalents de trésorerie d`une entité au moyen d`un état des flux de trésorerie, qui classifie les flux de trésorerie au cours de la période en fonction de l`exploitation, de l`investissement et activités de financement. * Ajouté par les modifications de l`initiative de divulgation, à compter du 1er janvier 2017.

Les principes clés spécifiés par IAS 7 pour la préparation d`un état des flux de trésorerie sont les suivants:.